(art. 19 LFC)

¹ Mediante la pianificazione finanziaria il Consiglio federale regola il fabbisogno di finanziamento a medio termine e le spese. La pianificazione prende in considera­zione lo sviluppo economico e indica come il fabbisogno di finanziamento e le spese possano essere coperti sulla base dei ricavi presumibili.

² La pianificazione finanziaria è intesa a:

a.

essere strettamente connessa alla pianificazione dei compiti e delle prestazioni;

b.

creare le condizioni per preventivi conformi al freno all'indebitamento e tenere conto delle opzioni di politica finanziaria dell'Assemblea federale;

c.

indicare in base a un ordine di priorità come i compiti dello Stato possano essere finanziati.

³ Essa prende in considerazione in particolare le ripercussioni finanziarie presumi­bili:

a.

degli atti normativi, delle decisioni finanziarie e delle assegnazioni dotati di efficacia giuridica;

b.

degli atti normativi accolti dall'Assemblea federale ma non ancora dotati di efficacia giuridica;

c.

dei progetti di atti normativi accolti dalla Camera prioritaria;

d.

dei progetti di atti normativi sottoposti da una commissione parlamentare a una Camera;

e.

dei messaggi adottati dal Consiglio federale a destinazione dell'Assemblea federale.

⁴ I progetti posti in consultazione sono presi in considerazione nella pianificazione finanziaria solo se la loro portata finanziaria può essere stimata.

(art. 19 LFC)

¹ Il piano finanziario di legislatura presenta:

a.

lo sviluppo finanziario presumibile durante la legislatura;

b.

le prospettive finanziarie a medio termine nonché le priorità a medio termine del Consiglio federale in materia di politica fiscale e di politica delle uscite;

c.

le prospettive finanziarie a lungo termine nonché gli scenari di sviluppo per determinati settori di compiti.

² La presentazione dello sviluppo finanziario durante la legislatura comprende indicazioni per ogni settore di compiti, concernenti segnatamente:

a.

gli obiettivi e le strategie;

b.

il fabbisogno di finanziamento;

c.

le riforme previste dal programma di legislatura e le conseguenze finanziarie che ne derivano.

³ Gli scenari di sviluppo per determinati settori di compiti si estendono per numerosi anni oltre la legislatura e sono elaborati sulla base dell'evoluzione a lungo termine delle finanze di tutti e tre i livelli statali, nonché delle assicurazioni sociali.

⁴ La Cancelleria federale e l'Amministrazione federale delle finanze (Amministrazione delle finanze) provvedono congiuntamente a coordinare quanto a materia e durata il programma di legislatura con il piano finanziario di legislatura (art. 146 cpv. 4 LParl¹³).

⁵ Di regola entro sei mesi dall'adozione del messaggio sul programma di legislatura, il Consiglio federale sottopone all'Assemblea federale decisioni finanziarie pluriennali e periodiche di portata rilevante.

(art. 19 LFC)

¹ Per il piano integrato dei compiti e delle finanze (PICF) annuale, si applicano per analogia le disposizioni concernenti:

a.

l'allestimento e i principi del preventivo (art. 18 e 19);

b.

il calcolo e la verifica delle domande di credito per il preventivo (art. 21 e 22);

c.

i preventivi globali, i gruppi di prestazioni e i singoli crediti (art. 27a-27c).

² Il Consiglio federale emana istruzioni sugli articoli 4-6.

(art. 20 LFC)

¹ I limiti di spesa sono accordati sia in virtù di un messaggio con decreto federale particolare sia congiuntamente con il preventivo e le sue aggiunte.

² In difetto di disposizioni in atti normativi speciali, spetta all'Amministrazione delle finanze determinare, sentite le unità amministrative interessate e il dipartimento, se le condizioni per un limite di spesa sono adempiute e in quale forma esso deve essere domandato.

(art. 21 segg. e 63 cpv. 2 lett. d LFC)

¹ Il credito d'impegno autorizza ad assumere impegni finanziari per un progetto determinato o per un gruppo di progetti simili sino all'importo massimo stanziato.

² Il credito aggiuntivo a un credito d'impegno è il complemento di un credito d'impegno insufficiente.

³ Il credito complessivo comprende più crediti d'impegno specificati singolarmente dall'Assemblea federale.

⁴ Il trasferimento di credito è la facoltà conferita esplicitamente al Consiglio federale, mediante un decreto federale semplice, di modificare la ripartizione tra i crediti d'impegno all'interno di un credito complessivo.

⁵ Il credito quadro è un credito d'impegno con facoltà delegata di specificazione, grazie alla quale il Consiglio federale o l'unità amministrativa può, nel­l'ambito dell'obiettivo delineato dall'Assemblea federale, liberare singoli crediti d'impegno sino all'importo del credito stanziato.

^{6 ... 16}

(art. 21 cpv. 1 LFC)

Non sono chiesti crediti d'impegno:

a.

se i costi totali nei singoli casi ammontano a meno di 10 milioni di franchi:

1.

per la locazione a lungo termine di immobili,

2.

per l'acquisto di beni materiali al di fuori del settore edile e immobi­liare,

3.

per l'acquisto di prestazioni di servizio;

b.

per l'assunzione di personale federale,

(art. 22 LFC)

Le domande di credito delle unità amministrative devono soddisfare le seguenti esigenze:

a.

contenere una stima diligente del fabbisogno d'impegno;

b.

indicare, in caso di notevoli fattori d'incertezza comprovati, quali misure di gestione e correttivi adottare per far fronte al probabile fabbisogno supplementare;

c.

all'occorrenza prevedere e indicare adeguate riserve.

(art. 23 LFC)

¹ I crediti d'impegno sono stanziati sia in virtù di un messaggio con decreto federale particolare sia congiuntamente con il preventivo o le sue aggiunte.

² Le domande di crediti d'impegno per fondi o per costruzioni sono rette dall'ordi­nanza dell'Assemblea federale del 18 giugno 2004¹⁷ concernente le domande di crediti d'impegno per acquisti di fondi o per costruzioni.

³ In difetto di disposizioni in atti normativi speciali, spetta all'Amministrazione delle finanze determinare, sentite le unità amministrative interessate e il dipartimento, in quale forma il credito d'impegno deve essere domandato.

(art. 24 LFC)

¹ Assieme alla domanda di credito complessivo deve essere presentato un elenco dettagliato dei progetti secondo un determinato schema. L'Amministrazione delle finanze stabilisce tale schema.

² Sempre che nell'atto di stanziamento del credito non sia esplicitamente prevista la competenza del Consiglio federale, spetta ai dipartimenti decidere la liberazione di quote dei crediti quadro. I dipartimenti possono demandare tale competenza a servizi loro subordinati.

(art. 25 LFC)

¹ L'unità amministrativa deve indicare nel registro di controllo relativo all'utilizza­zione di un credito d'impegno:¹⁸

a.

il saldo del credito;

b.

lo stato degli impegni assunti, ma non ancora contabilizzati, e le loro scadenze presumibili;

c.¹⁹

le spese risultanti e le uscite per investimenti;

d.

gli impegni ancora necessari per la conclusione del progetto.

² Dopo la conclusione del progetto l'unità amministrativa contabilizza il credito e ne riferisce nel consuntivo della Confederazione.

³ I crediti d'impegno devono essere iscritti nel sistema di contabilità dell'unità amministrativa.

(art. 27 LFC)

¹ I crediti aggiuntivi a un credito d'impegno devono essere chiesti senza indugio, prima che siano assunti gli impegni, sempre che non servano a compensare il rincaro o le fluttuazioni dei tassi di cambio.

² Essi sono di regola stanziati secondo la procedura applicata al credito d'impegno iniziale.

(art. 29 LFC)

¹ Il Consiglio federale fissa annualmente gli obiettivi che devono essere conseguiti con il preventivo ed emana istruzioni sul modo di allestirlo. Ne informa la Commissione delle finanze delle Camere federali.

² Gli obiettivi annui devono almeno:

a.

garantire l'osservanza del freno all'indebitamento (art. 13-18 LFC);

b.

tenere conto delle opzioni di politica finanziaria dell'Assemblea federale.

³ L'Amministrazione delle finanze emana, congiuntamente con l'Ufficio federale del personale (Ufficio del personale) e il settore Trasformazione digitale e governance delle TIC della Cancelleria federale (settore TDT della CaF), istruzioni tecniche sulla procedura da seguire per le domande per il preventivo.²¹

(art. 31 e 57 cpv. 4 LFC)

¹ I seguenti principi si applicano al preventivo e alle sue aggiunte:

a.

espressione al lordo: le spese e i ricavi, nonché le uscite e le entrate per investimenti sono indicate separatamente nel loro importo integrale, senza reciproca compensazione. L'Amministrazione delle finanze può ordinare deroghe in singoli casi d'intesa con il Controllo delle finanze;

b.

integralità: nel preventivo sono iscritte tutte le spese e i ricavi presunti, nonché le uscite e le entrate per investimenti. Questi importi non possono essere contabilizzati direttamente negli accantonamenti e nei finanziamenti speciali;

c.

annualità: l'anno del preventivo corrisponde all'anno civile. I crediti inutilizzati decadono alla fine dell'anno del preventivo;

d.²²

specificazione: un credito può essere utilizzato soltanto per lo scopo per il quale è stato stanziato (art. 57 cpv. 2 LFC).

² Se più unità amministrative sono interessate al finanziamento di un progetto, si deve designare un'unità amministrativa che ne abbia la responsabilità. Questa deve esporre il preventivo totale.

³ Spetta all'Amministrazione delle finanze, consultato il dipartimento competente, decidere come articolare i crediti nel progetto di messaggio.²³

⁴ I principi per la presentazione dei conti (art. 54) si applicano per analogia.²⁴

(art. 30, 33, 35 e 36 LFC)

¹ Il credito a preventivo autorizza l'unità amministrativa, per l'obiettivo indicato e sino a concorrenza dell'importo stanziato, durante l'anno del preventivo a effettuare uscite e a sostenere spese che non incidono sul finanziamento.²⁵

² Il credito aggiuntivo a un credito a preventivo è un credito a preventivo stanziato posteriormente a complemento del preventivo.

³ Il credito collettivo è un credito a preventivo il cui scopo è definito in termini generali; è segnatamente proposto per l'esecuzione di una molteplicità di impegni, per l'acquisizione centrale di materiale da parte dei servizi di acquisto o per l'agevolazione della gestione creditizia.²⁶

⁴ Con la cessione di credito il Consiglio federale o un servizio designato dallo stesso assegna quote di credito provenienti da un credito collettivo a singole unità amministrative.²⁷

⁵ Il trasferimento di credito è la facoltà conferita esplicitamente al Consiglio federale, mediante i decreti sul preventivo e le sue aggiunte, di aumentare un credito a preventivo a carico di un altro.

⁶ Il sorpasso di credito è l'utilizzazione di un credito di preventivo o di un credito aggiuntivo a un credito di preventivo al di là dell'importo stanziato dall'Assemblea federale.

⁷ Con il riporto di credito il Consiglio federale riporta all'anno successivo i crediti a preventivo già stanziati dall'Assemblea federale e non completamente utilizzati.²⁸

(art. 32 LFC)

¹ Le domande delle unità amministrative devono soddisfare le seguenti esigenze:

a.

contenere una stima diligente delle spese presumibili e delle uscite presumibili per investimenti, nonché dei ricavi e delle entrate per investimenti;

b.

motivare la necessità e l'entità delle domande di credito, nonché all'occor­renza le deroghe rispetto all'anno precedente e al piano finanziario;

c.

descrivere le basi di calcolo e i fattori d'incertezza;

d.

determinare la spesa totale presunta e le uscite complessive per investimenti presunte, se i progetti si estendono oltre l'anno del preventivo.

² Le domande per i preventivi globali e i singoli crediti contengono inoltre le informazioni secondo gli articoli 27b e 27d.²⁹

(art. 32 e 58 LFC)

¹ L'Amministrazione delle finanze, il settore TDT della CaF e l'Ufficio del personale esaminano se le domande delle unità amministrative sono conformi ai principi di cui all'articolo 12 capoverso 4 LFC come anche alle istruzioni e alle esigenze di cui agli articoli 18 e 21.³⁰

² Essi appianano le divergenze per quanto possibile direttamente con le unità amministrative coinvolgendo i dipartimenti. Il Consiglio federale decide sulle divergenze rimanenti.

(art. 32 cpv. 2 LFC)

¹ Per allestire il preventivo sono determinanti le basi giuridiche in vigore al momento dell'adozione del progetto di preventivo da parte del Consiglio federale.

² Nel messaggio concernente il preventivo, i crediti riguardanti spese o uscite per investimenti per le quali manchi un fondamento legale sono indicati come bloccati in un elenco speciale.

(art. 33 e 34 LFC)

¹ Il Consiglio federale sottopone all'Assemblea federale le domande di crediti aggiuntivi a un credito a preventivo nella sessione estiva (prima aggiunta) o nella sessione invernale (seconda aggiunta).

² Fatto salvo l'articolo 34 capoverso 3 LFC, il Consiglio federale autorizza le spese urgenti e le uscite urgenti per investimenti a titolo di anticipazione, previo consenso della Delegazione delle finanze.³¹

(art. 34 LFC)

Le anticipazioni sono autorizzate soltanto se la spesa o l'uscita per investimenti non può essere differita sino all'approvazione del credito aggiuntivo.

(art. 36 LFC)

¹ I riporti di credito sono decisi dal Consiglio federale di regola congiuntamente con i messaggi concernenti la prima e la seconda aggiunta.

² Il Consiglio federale riprende immutate le proposte dell'Assemblea federale, dei tribunali della Confederazione, del Controllo delle finanze, del Ministero pubblico della Confederazione e dell'autorità di vigilanza sul Ministero pubblico della Confederazione concernenti il riporto dei crediti stanziati con i loro preventivi.³³

³ Se un eventuale fabbisogno supplementare supera il residuo di credito inutilizzato dell'anno precedente, il credito aggiuntivo deve essere domandato per l'intero importo.

⁴ Un residuo di credito riportato può essere utilizzato anche nell'anno successivo solo per il progetto corrispondente.

(art. 33-36 LFC)

¹ Se una spesa o un'uscita per investimenti è inevitabile e non è disponibile un credito a preventivo sufficiente, l'unità amministrativa chiede senza indugio un credito aggiuntivo, un riporto di credito o un sorpasso di credito.

² Nella domanda deve essere esaustivamente motivato il fabbisogno di credito e devono essere indicate le basi di calcolo più importanti (prezzo, quantità, corso di cambio ecc.). Deve essere fornita la prova che:

a.

la spesa o l'uscita per investimenti non ha potuto essere prevista tempestivamente;

b.

il differimento provocherebbe notevoli svantaggi;

c.

non si può attendere sino al prossimo preventivo.

³ Se nella domanda è chiesta un'anticipazione, l'urgenza deve essere provata esaustivamente.³⁴

⁴ Nell'ambito della chiusura dei conti le unità amministrative devono motivare:

a.

i sorpassi dei preventivi globali di cui all'articolo 35 lettera a LFC;

b.

i sorpassi di credito per le spese non preventivate di cui all'articolo 35 let­tera b LFC.³⁵

⁵ Le domande devono essere presentate all'Amministrazione delle finanze.

(art. 30a cpv. 2 e 3 LFC)

¹ Fuori del preventivo globale sono preventivati segnatamente:

a.

i ricavi fiscali nonché i ricavi da regalie e concessioni;

b.

le spese e i ricavi finanziari che raggiungono un determinato valore soglia;

c.

le entrate e le uscite straordinarie secondo gli articoli 13 capoverso 2 e 15 LFC.

² L'Amministrazione delle finanze stabilisce i valori soglia di cui al capoverso 1 lettera b. Essa può prevedere per altri casi la preventivazione fuori del preventivo globale e deroghe al capoverso 1.

³ Le uscite e le entrate per investimenti che superano regolarmente il 20 per cento del preventivo globale o 50 milioni di franchi sono documentate in un preventivo globale separato.

(art. 3 cpv. 7, 19 cpv. 1 lett. d nonché 29 cpv. 2 e 3 LFC)

Per ogni gruppo di prestazioni sono definiti:

a.

il mandato di base;

b.

le quote nel preventivo globale;

c.

gli obiettivi e di regola i parametri e i valori di riferimento;

d.

altre informazioni, in particolare gli indicatori e gli indici.

(art. 30a cpv. 5 LFC)

Sono considerati importanti misure a carattere individuale e progetti ai sensi dell'articolo 30a capoverso 5 LFC segnatamente:

a.

i progetti limitati nel tempo se la loro iscrizione nel preventivo globale pregiudica la continuità;

b.

le spese per l'armamento;

c.

il fabbisogno di mezzi finanziari dei settori amministrativi per i quali una gestione mediante obiettivi, parametri e valori di riferimento secondo l'arti­colo 27b lettera c non è adeguata.

(art. 30a LFC)

¹ Nelle motivazioni relative ai preventivi globali e ai singoli crediti sono indicati i principali fattori determinanti per stabilire l'ammontare dei crediti chiesti e sono commentati importanti scostamenti dal preventivo dell'anno corrente nonché dall'ultimo consuntivo.

² Nelle motivazioni relative ai preventivi globali sono documentati:

a.

le spese per il personale;

b.

la totalità delle spese per beni e servizi e di altre spese d'esercizio nonché le quote delle spese per beni e servizi informatici e delle spese di consulenza esterna;

c.

le rimanenti spese funzionali;

d.

le uscite per investimenti;

e.

il numero di equivalenti tempo pieno.

³ Per ogni gruppo di prestazioni sono documentate le informazioni di cui all'arti­colo 27b.

(art. 30a LFC)

¹ Nelle motivazioni relative ai preventivi globali e ai singoli crediti sono spiegati gli scostamenti dal preventivo nonché scostamenti determinanti dall'ultimo consuntivo.

² Per la costituzione, l'ammontare nonché l'impiego o lo scioglimento di riserve è prevista una documentazione separata.

³ Per ogni gruppo di prestazioni sono documentati segnatamente:

a.

le informazioni di cui all'articolo 27b lettere a-c;

b.

il raggiungimento degli obiettivi in materia di prestazioni e risultati;

c.

il numero di equivalenti a tempo pieno;

d.

le spese di consulenza esterna;

e.

le spese per beni e servizi informatici.

⁴ Se gli obiettivi, i parametri, i valori di riferimento e i valori finanziari di pianificazione decisi dall'Assemblea federale nel quadro dei preventivi globali non sono stati rispettati, il Consiglio federale ne presenta i motivi nel messaggio concernente il consuntivo della Confederazione.

(art. 32a LFC)

¹ Per la costituzione di riserve, i dipartimenti, d'intesa con l'Amministrazione delle finanze, presentano al Consiglio federale una proposta a destinazione dell'Assem­blea federale.

² I miglioramenti della redditività e i maggiori ricavi netti che giustificano la costituzione di riserve generali devono essere adeguatamente presi in considerazione nel preventivo successivo e nel piano finanziario.

(art. 32a LFC)

¹ L'ammontare delle riserve è di regola inferiore al 10 per cento delle spese annuali della Confederazione nel settore amministrativo considerato.

² Se tale limite massimo è superato per due anni consecutivi, il Dipartimento federale delle finanze (Dipartimento delle finanze) sottopone al Consiglio federale un piano per lo scioglimento delle riserve.

(art. 32a LFC)

¹ Le riserve a destinazione vincolata possono essere impiegate solo per il progetto per il quale sono state costituite. L'importo residuo non utilizzato alla fine del progetto decade.

² Le riserve generali possono essere impiegate per il finanziamento di progetti e misure che, secondo il preventivo o il piano finanziario come pure la convenzione sulle prestazioni, richiedono un promovimento particolare oppure che rientrano altrimenti nel mandato fondamentale dell'ufficio.

(art. 30a e 32a LFC)

L'Amministrazione delle finanze emana istruzioni complementari sugli articoli 27a-27h. Essa emana, congiuntamente con l'Ufficio del personale e il settore TDT della CaF, le istruzioni sugli articoli 27d e 27e.

(art. 38 LFC)

¹ Per la contabilità si applicano i seguenti principi:

a.

integralità: tutte le operazioni finanziarie e le fattispecie contabili devono essere registrate senza lacune e periodicamente;

b.

esattezza: gli allibramenti devono corrispondere ai fatti ed essere eseguiti secondo le istruzioni dell'Amministrazione delle finanze (art. 32 cpv. 2);

c.

tempestività: la tenuta dei conti deve essere aggiornata e il traffico monetario registrato giornalmente. Le operazioni devono essere riportate cronologicamente;

d.

verificabilità: le operazioni devono essere registrate in modo chiaro e comprensibile. Le correzioni devono essere contrassegnate e gli allibramenti comprovati con giustificativi.

² I principi per la presentazione dei conti (art. 54) si applicano per analogia.

(art. 38 LFC)

La contabilizzazione deve essere eseguita:

a.

in caso di fornitura di merci e prestazioni di servizi, nel periodo contabile in cui esse sono state fornite;

b.

in caso di imposta federale diretta, nel periodo contabile in cui i Cantoni versano alla Confederazione le entrate fiscali;

c.

in caso di altre imposte, nel periodo contabile in cui sorge il credito;

d.

in caso di sussidi, nel periodo contabile in cui sorge l'impegno alla prestazione del sussidio.

(art. 38 LFC)

I rimborsi per le spese o le uscite per investimenti di anni precedenti sono contabilizzati presso le unità amministrative come ricavi o entrate per investimenti. In casi motivati, l'Amministrazione delle finanze può ammettere la compensazione all'interno della rubrica di credito corrispondente.

(art. 38 LFC)

Le unità amministrative conservano i giustificativi congiuntamente con la contabilità per 10 anni. Le unità amministrative le cui prestazioni sottostanno all'imposta sul valore aggiunto conservano i documenti d'affari relativi agli oggetti immobili per 20 anni.

(art. 38 LFC)

¹ Le unità amministrative sono responsabili per la regolarità della contabilità nel loro settore di competenza.

² L'Amministrazione delle finanze emana istruzioni sulla strutturazione specialistica, organizzativa e tecnica del servizio finanze e contabilità delle unità amministrative. Con le sue opzioni mira a standardizzare i processi finanziari.

³ La delega della contabilità a un'altra unità necessita di una regolamentazione scritta. Devono essere disciplinati l'entità delle prestazioni, la competenza, la responsabilità e gli aspetti inerenti alla sicurezza.

(art. 63 cpv. 2 lett. a LFC)

Il piano contabile generale del conto della Confederazione si articola secondo la tabella di cui all'allegato 1. L'Amministrazione delle finanze stabilisce le ulteriori suddivisioni a seconda delle necessità della gestione finanziaria.

(art. 38 LFC)

¹ Le unità amministrative tengono gli inventari dei valori reali e contabili e li aggiornano correntemente.

² Gli inventari dei valori contabili contengono gli investimenti, le riserve e le scorte attivati; gli inventari dei valori reali gli investimenti, le riserve e le scorte non attivati.

³ Per le collezioni e gli oggetti d'arte si tiene di regola un inventario dei valori reali.

⁴ Le unità amministrative verificano annualmente gli effettivi e ne registrano l'ubica­zione.

(art. 38 LFC)

Nell'inventario dei valori reali e contabili degli immobili figurano tutti i fondi, le costruzioni e gli impianti (compresi i diritti per sé stanti e permanenti su fondi, miniere, quote di comproprietà di un fondo, costruzioni mobiliari e impianti mili­tari).

(art. 39 LFC)

¹ Il sistema di controllo interno comprende misure regolative, organizzative e tecniche.

² L'Amministrazione delle finanze emana le istruzioni necessarie d'intesa con il Controllo delle finanze e consultati i dipartimenti.

³ I direttori delle unità amministrative sono responsabili per l'introduzione, l'impie­go e la sorveglianza del sistema di controllo nel loro settore di competenza.

(art. 39 LFC)

¹ I giustificativi contabili di terzi o di altre unità amministrative sono approvati con doppia firma³⁹; nel caso di rappresentanze all'estero l'Amministrazione delle finanze può autorizzare la firma individuale.

² Una firma individuale è sufficiente:

a.

nel caso in cui l'ordinazione e la fatturazione siano gestiti da un sistema elettronico, se:

1.

l'ordinazione avviene con doppia firma⁴⁰,

2.

il sistema procede al controllo tra l'ordinazione e la fatturazione, e

3.

gli scarti di importi e quantità tra l'ordinazione e la fatturazione rimangono entro i limiti di tolleranza;

b.

nel caso in cui l'acquisizione di una prestazione sia convenuta con un'altra unità amministrativa;

c.

nel caso in cui l'importo complessivo di una fattura è inferiore a 500 franchi;

d.⁴¹

per l'approvazione di un conteggio delle spese.

^2bis Le unità amministrative verificano mensilmente sulla base di un estratto del libro giornale la plausibilità dell'importo totale dei conteggi delle spese approvati per ogni collaboratore.⁴²

³ L'Amministrazione delle finanze emana istruzioni sui limiti di tolleranza di cui all'articolo 2 lettera a numero 3 d'intesa con il Controllo delle finanze.

⁴ Non è necessaria la firma se le condizioni del capoverso 2 lettera a sono adempite e inoltre la merce in arrivo:

a.

è esaminata e viene registrata nel sistema quanto a valore e quantità; e

b.

è inclusa nel processo di controllo tra ordinazione e fatturazione gestito da un sistema elettronico.

⁵ Chi firma i giustificativi contabili ne attesta in tal modo l'esattezza formale e mate­riale.

(art. 39 LFC)

¹ L'autorizzazione di mandati di pagamento alla contabilità centrale a favore di terzi o di rimunerazioni a favore di altre unità organizzative richiede una doppia firma⁴⁴.

² Se le rimunerazioni tra unità amministrative sono gestite da un sistema elettronico è sufficiente l'approvazione dei giustificativi contabili da parte del beneficiario della prestazione.

³ Chi firma i mandati di pagamento ne attesta in tal modo l'esattezza formale.

⁴ La competenza per autorizzare mandati di pagamento può essere delegata a un centro di prestazioni di servizi dell'Amministrazione federale.

L'approvazione e l'autorizzazione per via elettronica di giustificativi contabili, mandati di pagamento e rimunerazioni all'interno dell'Amministrazione sono equiparate alla firma autografa se:

a.

l'identificazione, l'autenticazione e l'autorizzazione delle persone che concedono approvazioni e autorizzazioni sono garantite;

b.

la procedura di approvazione è documentata; e

c.

l'integrità dei dati riguardanti i giustificativi registrati e della procedura di approvazione documentata è assicurata.

(art. 39 LFC)

¹ I direttori delle unità amministrative designano le persone competenti per:

a.

il rilevamento e la firma di giustificativi;

b.

il rilascio e la firma di mandati di pagamento.

² Per i mandati di pagamento, i nomi, le firme e le identificazioni elettroniche delle persone autorizzate a firmare devono essere comunicati all'Amministrazione delle finanze.

(art. 39 LFC)

¹ I direttori firmano congiuntamente con i responsabili delle finanze i conti annui della propria unità amministrativa, con conto economico e bilancio, e li consegnano all'Amministrazione delle finanze e al Controllo delle finanze.

² Il capo del Dipartimento federale delle finanze (Dipartimento delle finanze) e il direttore dell'Amministrazione delle finanze confermano al Controllo delle finanze che il conto annuale della Confederazione è redatto e chiuso conformemente alle prescrizioni legali e che espone la situazione reale inerente al patrimonio, alle finanze e ai ricavi.

(art. 40 cpv. 1-3 LFC)

¹ La contabilità analitica è tenuta:

a.

come variante di base con esigenze minime per le unità amministrative che adempiono prevalentemente compiti legali, sono gestite in funzione di mandati politici e dispongono di un'autonomia aziendale limitata;

b.

come contabilità analitica semplificata con esigenze medie per le unità amministrative che dispongono di una certa autonomia aziendale e decidono in modo ampiamente autonomo su come fornire le prestazioni prestabilite; le prestazioni devono essere chiaramente definibili, delimitabili e misurabili;

c.

come contabilità analitica elaborata con alte esigenze per le unità amministrative che dispongono di un'elevata autonomia aziendale o che forniscono in notevole misura prestazioni commerciali sul mercato e sono gestite essenzialmente in funzione delle prestazioni e dei ricavi.

² I dipartimenti determinano d'intesa con l'Amministrazione delle finanze il tipo di contabilità analitica delle unità amministrative. Il Consiglio federale decide in caso di divergenze.

(art. 40 cpv. 4 LFC)

¹ L'Amministrazione delle finanze può ammettere un computo delle prestazioni convenuto tra unità amministrative con effetto compensativo sui crediti, se le prestazioni:

a.

sono di importo considerevole;

b.

possono essere attribuite a un beneficiario ed essere influenzate dallo stesso; e

c.

hanno carattere commerciale.

² L'Amministrazione delle finanze iscrive le prestazioni computabili in un catalogo centralizzato delle presta­zioni.

³ Le prestazioni sono computate ai costi integrali. Per i costi di alloggiamento viene di regola computata una pigione orientata alle condizioni di mercato.

¹ L'Amministrazione delle finanze e l'Ufficio federale delle costruzioni e della logistica trattano dati personali in forma cartacea e in uno o più sistemi d'infor­mazione per l'esecuzione dei processi di supporto alle finanze e alla logistica in seno all'Amministrazione federale.

² Il trattamento di dati personali serve ad adempiere i compiti previsti dalla presente ordinanza, dall'ordinanza del 24 ottobre 2012⁴⁷ concernente l'organizzazione degli acquisti pubblici dell'Amministrazione federale e dall'ordinanza del 5 dicembre 2008⁴⁸ sulla gestione immobiliare e la logistica della Confederazione, in particolare:

a.

l'allestimento del consuntivo e la gestione globale delle finanze della Confederazione;

b.

la tenuta della contabilità e l'esecuzione del traffico dei pagamenti e dell'incasso;

c.

la gestione immobiliare;

d.

l'approvvigionamento di base di prodotti standard e articoli d'assortimento;

e.

la diffusione delle pubblicazioni federali e degli stampati;

f.

l'allestimento e la pubblicazione di dati federali.

¹ Ai fini dell'adempimento dei compiti possono essere trattati i seguenti dati personali degli impiegati dell'Amministrazione federale e di terzi:

a.

le generalità;

b.

le indicazioni sull'assegnazione organizzativa degli impiegati dell'Ammi­nistra­zione federale;

c.

le indicazioni sulle spese per il personale;

d.

le indicazioni sulla contabilità, sull'esecuzione del traffico dei pagamenti e sulla fatturazione;

e.

le indicazioni sullo svolgimento della gestione immobiliare;

f.

le indicazioni sull'approvvigionamento di base di prodotti standard e articoli d'assortimento;

g.

le indicazioni sulla diffusione delle pubblicazioni federali e degli stampati;

h.

le indicazioni sull'allestimento e sulla pubblicazione di dati federali.

² I dati personali degli impiegati dell'Amministrazione federale di cui al capoverso 1 possono essere ottenuti dal sistema d'informazione per la gestione dei dati del personale.⁴⁹

Tutte le unità amministrative della Confederazione:

a.

hanno accesso ai sistemi d'informazione per quanto sia necessario all'adem­pi­mento dei loro compiti;

b.

trattano i dati nel loro ambito di competenza, necessari per l'assistenza ai processi di supporto.

¹ L'Amministrazione delle finanze e l'Ufficio federale delle costruzioni e della logistica sono responsabili, ciascuno nel proprio ambito, della sicurezza dei sistemi d'informazione.

² Tutte le unità amministrative della Confederazione sono responsabili della protezione dei dati.

¹ I dati personali sono conservati per dieci anni.

² Il termine di conservazione decorre dall'ultimo trattamento dei dati.

³ Allo scadere di tale termine i dati sono proposti all'Archivio federale.

⁴ I dati considerati senza valore archivistico dall'Archivio federale sono distrutti.

¹ La comunicazione dei dati personali di cui all'articolo 43 avviene nella misura in cui è necessaria all'esecuzione del traffico dei pagamenti e dell'incasso secondo la presente ordinanza.

² Per il resto, per la comunicazione dei dati degli impiegati dell'Amministrazione federale ad altri sistemi d'informazione si applicano le condizioni di cui all'articolo 34 dell'ordinanza del 22 novembre 2017⁵⁰ sulla protezione dei dati personali del personale federale.⁵¹

Abrogato

(art. 39 LFC)

¹ Le garanzie in favore della Confederazione devono corrispondere all'ammontare del rischio.

² Le garanzie sono fornite in forma di:

a.

depositi in contanti;

b.

fideiussioni solidali;

c.

garanzie bancarie;

d.

cartelle ipotecarie e ipoteche;

e.

polizze di assicurazione sulla vita con valore di riscatto;

f.

obbligazioni in franchi svizzeri, quotate in borsa, di debitori svizzeri, come anche obbligazioni di cassa emesse da banche svizzere.

³ L'Amministrazione delle finanze può consentire altre forme di garanzia.

⁴ Le garanzie devono essere chieste dall'unità amministrativa nel cui settore di compiti rientra l'operazione.

(art. 39 LFC)

¹ I dipartimenti e la Cancelleria federale gestiscono i rischi nel proprio settore di competenza secondo le istruzioni del Consiglio federale.

² Di massima, la Confederazione assume il rischio per i danni causati ai suoi valori patrimoniali e per le conseguenze in materia di responsabilità civile della sua atti­vità.

³ L'Amministrazione delle finanze emana istruzioni in merito:

a.

alla conclusione di contratti assicurativi in casi speciali;

b.

all'assunzione contrattuale della responsabilità per danni causati da terzi;

c.

all'indennizzo volontario per danni materiali subiti dagli agenti federali nell'ambito dell'esercizio delle loro funzioni;

d.⁵²

alla liquidazione finanziaria dei danni alle persone, dei danni materiali e dei danni patrimoniali.

⁴ L'Amministrazione delle finanze coordina il rapporto da presentare al Consiglio federale.

(art. 39 LFC)

¹ Nella preparazione e realizzazione di grandi manifestazioni di cui la Confederazione assume personalmente la responsabilità o che sostiene con contributi, l'unità amministrativa competente provvede a effettuare stime affidabili dei costi e delle entrate e a istituire strutture di progetto trasparenti e un controlling efficiente.

² Il Dipartimento delle finanze disciplina i dettagli mediante istruzioni.

(art. 39 e 57 cpv. 1 LFC)

¹ Le unità amministrative possono concludere contratti di leasing soltanto se è necessario per l'impiego economico delle risorse.

² L'Amministrazione delle finanze disciplina i dettagli mediante istruzioni.

(art. 39 e 57 LFC)

¹ Nell'adempimento dei loro compiti le unità amministrative verificano in casi appropriati la possibilità di una collaborazione contrattualmente regolata e a lungo termine con partner privati.

² L'Amministrazione delle finanze disciplina i dettagli mediante istruzioni.

(art. 10 e 48 LFC)

¹ La presentazione dei conti è retta dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS).

² Le deroghe agli IPSAS sono disciplinate nell'allegato 2 e motivate nell'allegato al conto annuale.

(art. 47 LFC)

I seguenti principi si applicano alla presentazione dei conti:

a.

essenzialità: devono essere esposte tutte le informazioni necessarie per una valutazione rapida e completa della situazione inerente al patrimonio, alle finanze e ai ricavi;

b.

comprensibilità: le informazioni devono essere chiare e comprensibili;

c.

continuità: i principi della preventivazione, della contabilità e della presentazione dei conti vanno mantenuti invariati in un arco di tempo quanto lungo possibile;

d.

espressione al lordo: l'articolo 19 capoverso 1 lettera a è applicabile per analogia.

(art. 49 LFC)

¹ Gli elementi patrimoniali e gli impegni sono iscritti a bilancio nel periodo contabile nel quale le condizioni di cui all'articolo 49 LFC per l'iscrizione all'attivo o al passivo sono soddisfatte.

² Si può rinunciare a un'iscrizione a bilancio se un determinato limite di iscrizione all'attivo o al passivo non è raggiunto. Sempre che non risultino da leggi o ordinanze, gli importi limite sono fissati dall'Amministrazione delle finanze.

³ L'Amministrazione delle finanze emana istruzioni sulle condizioni alle quali è ammessa in via eccezionale un'iscrizione collettiva al passivo.⁵⁵

⁴ Le iscrizioni collettive all'attivo sono ammesse per:

a.

le strade nazionali;

b.

il materiale d'armamento;

c.

il mobilio standard;

d.

gli hardware informatici.⁵⁶

⁵ L'Amministrazione delle finanze emana istruzioni sulle iscrizioni collettive all'attivo.⁵⁷

(art. 49 LFC)

¹ Le uscite per investimenti sono iscritte all'attivo, per ogni oggetto, a partire dai seguenti valori:⁵⁸

a.

per gli immobili: a partire da 100 000 franchi;

b.

per i beni mobili: a partire da 5000 franchi;

c.

per gli investimenti immateriali: a partire da 100 000 franchi.

² Gli accantonamenti sono costituiti a partire da un importo di 500 000 franchi.

³ Si devono operare limitazioni temporali:

a.

nel settore amministrativo considerato: a partire da un importo di 100 000 franchi;

b.⁵⁹

nel settore dei sussidi: a partire da un importo di un milione di franchi d'intesa con l'Amministrazione delle finanze;

c.⁶⁰

nel settore delle entrate fiscali: a partire da un importo di un milione di franchi.

(art. 50 LFC)

¹ Secondo il loro genere, gli elementi patrimoniali e gli impegni sono riuniti in classi. All'interno di una classe si applicano gli stessi principi di valutazione.

² Sempre che leggi o ordinanze non contengano alcun disciplinamento, l'Ammini­strazione delle finanze determina:

a.

i principi di valutazione applicabili alle singole classi;

b.

le grandezze di valutazione determinanti, in particolare la durata di utilizzazione aziendale.

(art. 50 cpv. 2 lett. b LFC)

Sono considerate rilevanti le partecipazioni che:

a.

raggiungono almeno il 20 per cento; o

b.

permettono di esercitare un'influenza determinante.

(art. 51 LFC)

¹ Gli ammortamenti pianificati sugli investimenti materiali sono eseguiti linearmente secondo le classi.

² Le rettificazioni di valore su crediti superiori a 100 000 franchi sono effettuate in base ai singoli crediti. I crediti restanti sono rettificati forfetariamente secondo la loro età in virtù dei valori empirici.

³ I contributi agli investimenti sono rettificati interamente durante lo stesso anno finanziario nel quale sono stati pagati. Essi non figurano nel bilancio.

⁴ Le scorte sono parzialmente o interamente ammortizzate se:

a.

non sono più utilizzate;

b.

hanno perso una parte o la totalità del loro valore economico.

⁵ Gli ammortamenti non pianificati e le rettificazioni di valore sono effettuati soltanto se l'importo corrispondente può essere accertato in modo affidabile e comprensibile.

(art. 10 LFC)

L'Amministrazione delle finanze determina come rilevare e trattare le informazioni che devono essere esposte nell'allegato al conto annuale.

(art. 52 LFC)

¹ I fondi speciali sono iscritti a bilancio sotto il capitale proprio se l'unità amministrativa competente può influenzare il tipo o il momento dell'utilizzazione dei mezzi.

² Negli altri casi l'iscrizione a bilancio è effettuata sotto il capitale di terzi.

(art. 53 LFC)

¹ I finanziamenti speciali sono iscritti a bilancio sotto il capitale proprio se l'unità amministrativa competente può influenzare il tipo o il momento dell'utilizzazione dei mezzi.

² Negli altri casi l'iscrizione a bilancio è effettuata sotto il capitale di terzi.

¹ Il Dipartimento delle finanze decide se accettare o rifiutare eredità, legati o donazioni (liberalità), vincolate a condizioni o oneri essenziali.

² Riguardo alle liberalità di cui il Dipartimento delle finanze non è competente o per le quali è previsto un altro disciplinamento legale, decide:

a.

l'Amministrazione delle finanze, qualora si tratti di denaro liquido o di titoli di credito;

b.

l'Ufficio federale delle costruzioni e della logistica, qualora si tratti di fondi;

c.

negli altri casi, il dipartimento nel cui settore di compiti rientra la liberalità; i dipartimenti possono demandare la competenza a servizi subordinati.

³ Se la liberalità non ha una destinazione o questa non è più realizzabile, sull'uti­lizzazione dei mezzi finanziari decide il servizio competente per l'accettazione.

(art. 55 cpv. 2 lett. a LFC)

La Cassa pensioni della Confederazione PUBLICA e la corporazione Svizzera Turismo non sono incluse nella presentazione del consuntivo consolidato.

(art. 55 cpv. 2 lett. b LFC)

Nel consolidamento integrale sono inclusi:

a.

le imprese in cui la Confederazione detiene una partecipazione superiore al 50 per cento;

b.

i fondi di compensazione dell'AVS, dell'AI, dell'IPG e dell'AD.

(art. 55 cpv. 3 LFC)

I principi di cui all'articolo 54 e le disposizioni sulla iscrizione a bilancio e sulla valutazione (art. 55-60) sono applicabili per analogia al consuntivo consolidato.

(art. 55 cpv. 3 LFC)

¹ La presentazione dei conti del consuntivo consolidato è retta dagli IPSAS.

² Le deroghe agli IPSAS sono disciplinate nell'allegato 3 e motivate nell'allegato al consuntivo consolidato.

(art. 55 LFC)

¹ L'Amministrazione delle finanze prepara per il Consiglio federale il rapporto sul consuntivo consolidato ed emana le relative istruzioni.

² Essa sottopone al Consiglio federale il conto consolidato simultaneamente al consuntivo.

(art. 57 e 59 cpv. 1 LFC)

¹ L'intero traffico dei pagamenti della Confederazione si svolge per il tramite dell'Ammini­strazione delle finanze. Questa può autorizzare eccezioni.

² Tutti gli ordini di pagamento devono essere sottoscritti dall'Amministrazione delle finanze con doppia firma. Le unità amministrative che possiedono un'autorizzazione d'eccezione rilasciata dall'Amministrazione delle finanze sottoscrivono i loro ordini di pagamento con doppia firma; nel caso di rappresentanze all'estero, l'Ammini­strazione delle finanze può autorizzare in via eccezionale una firma individuale.

³ Le unità amministrative sono tenute ad adempiere tempestivamente i loro obblighi di pagamento.

L'approvazione e l'autorizzazione per via elettronica di pagamenti a destinatari esterni all'Amministrazione sono equiparate alla firma autografa se:

a.

l'identificazione, l'autenticazione e l'autorizzazione delle persone che concedono le approvazioni e le autorizzazioni sono garantite;

b.

la procedura di approvazione è documentata; e

c.

l'integrità dei dati riguardanti i giustificativi registrati e della procedura di approvazione documentata è assicurata.

(art. 57 e 59 cpv. 1 LFC)

¹ Se il funzionamento regolare dell'esercizio lo esige, le unità amministrative sono autorizzate a tenere proprie casse. L'Amministrazione delle finanze concede gli anticipi di cassa necessari.

² L'avere in cassa è limitato allo stretto necessario. Tutte le liquidità devono essere custodite al sicuro.

³ Nelle casseforti della Confederazione non possono essere custoditi valori patrimoniali privati; sono salvi i depositi di associazioni e comitati del personale federale, come anche quelli presso le rappresentanze svizzere all'estero.

(art. 57 LFC)

I termini di pagamento e le diffide sono retti dall'articolo 12 capoversi 2-4 dell'ordinanza generale dell'8 settembre 2004⁷¹ sugli emolumenti.

(art. 59 LFC)

¹ L'Amministrazione delle finanze tiene un servizio centrale d'incasso per provvedere all'esazione dei crediti in via giudiziaria e alla realizzazione di attestati di carenza di beni. Essa può autorizzare altre unità amministrative a svolgere questi compiti nel loro settore.

² I tribunali della Confederazione provvedono autonomamente all'incasso nel proprio settore.

³ Se la diffida rimane infruttuosa, le unità amministrative incaricano il servizio centrale d'incasso dell'esazione del credito e gli trasmettono al riguardo l'incarta­mento completo.

⁴ L'Amministrazione delle finanze decide sull'ammortamento dei crediti irrecuperabili e degli attestati di carenza di beni.

(art. 59 LFC)

¹ Nel caso di esecuzioni contro la Confederazione, le unità amministrative prendono i provvedimenti urgenti previsti in materia d'esecuzione. In particolare, fanno opposizione. D'intesa con l'Amministrazione delle finanze possono provvedere all'esecuzione per crediti della Confederazione.

² Per il resto, i provvedimenti inerenti ad esecuzioni in favore della Confederazione o contro di essa incombono all'Amministrazione delle finanze.

(art. 60 LFC)

¹ L'Amministrazione delle finanze provvede alla raccolta dei fondi da parte della Confederazione.

² Essa stabilisce i tassi per la rimunerazione dei fondi speciali e degli altri averi collocati presso la Confederazione, sempre che non siano già stabiliti in leggi, ordinanze o contratti. Al riguardo, tiene conto della situazione del mercato, come anche del tipo e della durata degli averi.

(art. 60 LFC)

¹ Se a causa di un credito d'impegno devono essere effettuati pagamenti in valuta estera, di regola l'Amministrazione delle finanze garantisce il rischio di cambio qualora:

a.

i pagamenti complessivi superino il valore di 50 milioni di franchi;

b.

almeno una parte dei pagamenti scada negli anni successivi al decreto di stanziamento; e

c.

l'importo dei pagamenti annuali sia certo o possa essere pianificato in anticipo.

² Se i pagamenti raggiungono un importo compreso tra i 20 e i 50 milioni di franchi, previa consultazione dell'Amministrazione delle finanze e secondo il principio di economicità, l'unità amministrativa competente decide la concessione della garanzia nei singoli casi.

³ Di regola la garanzia è effettuata dall'Assemblea federale immediatamente dopo lo stanziamento del credito d'impegno.

⁴ L'Amministrazione delle finanze disciplina i dettagli mediante istruzioni.

(art. 60 LFC)

¹ Il possessore può incassare a posteriori presso l'Amministrazione delle finanze i titoli e i tagliandi d'interesse scaduti di prestiti della Confederazione, se senza sua colpa è stato impedito di far valere tempestivamente i suoi diritti.

² I titoli e i tagliandi d'interesse devono essere presentati e la legittimità del possesso deve essere resa credibile.

³ I titoli devono però essere incassati entro 20 anni; i tagliandi d'interesse, entro 10 anni dopo l'esigibilità.

(art. 60a cpv. 1 LFC)

¹ Il Dipartimento delle finanze disciplina in un'ordinanza i principi dell'attività della Cassa di risparmio del personale federale (CRPF), in particolare:

a.

il tipo e l'estensione dell'offerta di prestazioni di servizi;

b.

la gestione degli averi non rivendicati;

c.

i principi dell'attribuzione dei costi.

² L'Amministrazione delle finanze definisce le condizioni generali della CRPF.

(art. 60a cpv.. 3 LFC)

¹ La CRPF può gestire conti per conto di:

a.

impiegati dell'Amministrazione federale, dei Servizi del Parlamento e dei tribunali federali;

b.

impiegati del Ministero pubblico della Confederazione e della segreteria dell'autorità di vigilanza sul Ministero pubblico della Confederazione;

c.

magistrati della Confederazione secondo la legge federale del 6 ottobre 1989⁷⁵ concernente la retribuzione e la previdenza professionale dei magi­strati;

d.

altre persone vicine alla Confederazione;

e.

persone che sulla base di un rapporto con la Confederazione secondo le lettere a-d ricevono una rendita o una pensione da PUBLICA;

f.

persone che operano nel settore dei mercati finanziari in qualità di decisori di un'autorità federale di vigilanza.

² La CRPF non gestisce conti per conto di:

a.

lavoratori a domicilio;

b.

impiegati ausiliari;

c.

persone reclutate e impiegate all'estero;

d.

persone in congedo di lunga durata;

e.

persone assunte a tempo determinato;

f.⁷⁶

persone domiciliate all'estero.

^2bis Le persone di cui al capoverso 2 lettere d ed f continuano ad avere diritto a una relazione di conto con la CRPF se sono assunte in base al diritto pubblico e:

a.

sono impiegate all'estero per conto della Confederazione;

b.

sono in congedo per un impiego in un'organizzazione internazionale; oppure

c.

sono in congedo per seguire all'estero una persona di cui alle lettere a o b.⁷⁷

³ Il Dipartimento delle finanze precisa la cerchia delle persone aventi diritto a un conto.

(art. 60b LFC)

¹ La CRPC scioglie la relazione di conto in particolare se una persona non ha più diritto a un conto gestito dalla CRPC.

² Essa può sciogliere la relazione di conto in particolare se una persona non adempie gli obblighi contrattuali nei confronti della CRPC.

³ Se la relazione di conto non può essere sciolta, la CRPC procede secondo quanto previsto dall'articolo 60b capoverso 4 LFC.

Il Controllo federale delle finanze funge da organo di revisione esterno.

(art. 60c cpv. 6 LFC)

¹ La CRPC tratta in forma cartacea e in un sistema d'informazione i seguenti dati dei suoi clienti:

a.

le generalità;

b.

il numero d'identificazione non personale;

c.

il numero di conto;

d.

le indicazioni necessarie per l'esecuzione e l'osservanza di altre disposizioni giuridiche, comprese le indicazioni su procure e aventi economicamente diritto;

e.

i dati concernenti tutte le prestazioni di servizi già ottenute e attualmente utilizzate.

² Per evitare averi depositati non rivendicati, la CRPF può scambiare dati personali con le autorità competenti del controllo degli abitanti.

³ I dati del dossier del cliente sono conservati per dieci anni a decorrere dalla fine della relazione di conto. Allo scadere del termine di conservazione i dati sono distrutti.

(art. 61 LFC)

¹ La tesoreria può concedere mutui e anticipi alle unità amministrative aggregate per assicurare la liquidità nell'ambito della convenzione di tesoreria.

² I mutui e gli anticipi sono ascritti ai beni patrimoniali.

(art. 62 LFC)

¹ L'Amministrazione delle finanze può investire fondi in crediti consistenti in un importo fisso, segnatamente averi bancari, prestiti obbligazionari (compresi quelli con diritti di conversione o di opzione) o riconoscimenti di debito, indipendentemente dal fatto che siano o no certificati da titoli.

² L'investimento in fondi obbligazionari è autorizzato se gli attivi dei fondi sono investiti esclusivamente in crediti di cui al capoverso 1.

³ I ricavi da investimenti sono incassati esclusivamente dall'Amministrazione delle finanze. Le unità amministrative non sono autorizzate a utilizzarli per coprire spese o uscite per investimenti.